+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Фирма взяла на реализацию книгу у автора какие налоги возникают

Появилась желание написать книгу, поделиться с людьми своими мыслями, опытом работы. Вы не считаете себя графоманом и уверены, что книга принесет пользу. Сделайте это. Насколько выгодно писательство и какой доход оно может принести автору. Компания "СатисСвязь".

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Считаем налог на ДОХОДы ИП и ООО, налог на ПРИБЫЛЬ и НДФЛ с доходов предпринимателей

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот — понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. С г. Конституционный суд признал: отмена положений о смягчающих обстоятельствах привела к отсутствию хоть какой-то возможности снизить штраф по "страховым" нарушениям.

А это, в свою очередь, не позволяет индивидуализировать наказание, учесть характер и степень вины конкретного нарушителя, и приводит к нарушению прав плательщиков взносов. КС постановил вернуть нормы о смягчающих обстоятельствах. Законодатели должны определить четкий порядок снижения размера штрафа, где будут прописаны условия снижения, правила учета отягчающих и смягчающих обстоятельств, минимальный размер штрафа, ниже которого наказание назначено быть не может Постановление КС РФ от Иногда бывает, что к моменту проведения выездной проверки налогоплательщик уже отстоял свою позицию в суде по спору, возникшему по результатам камеральной проверки.

Но Конституционный суд счел, что даже при таких обстоятельствах ИФНС может при выездной проверке доначислить налоги — причем по тем же самым операциям. То есть положительное судебное решение по камералке — не гарантия отсутствия споров при выездной проверке.

При ее проведении налоговики вправе поднять аналогичный вопрос, а тот же самый суд может их поддержать без оглядки на решение по тому же вопросу по результатам камералки. Ведь он будет рассматривать в числе прочего и новые доказательства налоговиков Определение КС от А вот учитывать суммы фиксированных взносов за себя ему не разрешается. Если же ИП работает в одиночку, то он вправе уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных за себя взносов без каких-либо ограничений.

При этом для "вмененщиков"—организаций нет никаких особых оговорок по уменьшению ЕНВД на сумму взносов. Конституционный суд не усмотрел в этом никакой несправедливости. Он заявил, что принцип равенства не мешает использовать дифференцированный подход для различных категорий налогоплательщиков.

И как раз для ИП установлена дополнительная возможность учитывать взносы без ограничений при условии, что он не пользуется наемной рабочей силой. Следовательно, существующий порядок не ущемляет права предпринимателей Определение КС от Вычет НДС можно заявить на основании счета-фактуры с выделенной суммой налога, даже если его выставил поставщик, применяющий упрощенную систему налогообложения далее — УСН.

Ведь если упрощенец выставляет счет-фактуру, в которой выделен НДС, он обязан уплатить заявленную сумму налога в бюджет. А значит, покупатель, принимая эту сумму к вычету, никакого вреда бюджету не наносит Определение КС от Конституционный суд признал законным взимание платы за проезд большегрузов по федеральным трассам, но отметил, что ни Правительство РФ, ни операторы не вправе самовольно повышать тарифы или отменять понижающие коэффициенты. Кроме того, КС указал, что оператор не вправе принимать нормативные правовые акты, например, о порядке возврата плательщику излишне уплаченных сумм, а также он не может применять к плательщикам меры принудительного характера.

КС отверг доводы заявителей о том, что плата по своей сути является налогом, и не усмотрел двойного обложения при взимании одновременно платы, а также транспортного налога и акциза на топливо Постановление КС от Ситуация: Налоговики оштрафовали предпринимателя—вмененщика за неприменение ККТ.

ИП пошел оспаривать штраф на том основании, что плательщики ЕНВД имеют право принимать наличные без кассового аппарата, а документ, подтверждающий оплату товарный чек, квитанцию и т. Вывод суда: Обязанность плательщика ЕНВД выдавать документ об оплате не обусловлена требованиями покупателя.

Невыдача продавцом—вмененщиком покупателю товарного чека квитанции является нарушением кассовой дисциплины независимо от того, просил ли покупатель чек или нет Постановление ВС от Ситуация: Организация внесла изменения в учредительные документы, но своевременно не представила документы для переоформления паспортов сделок по внешнеторговым сделкам.

ИФНС оштрафовала ее за просрочку по каждому паспорту сделки как за самостоятельное правонарушение. Вывод суда: Это единое событие правонарушения, поскольку изменения во все паспорта сделок вносились в связи с одними и теми же обстоятельствами и с одной целью. Поэтому налоговики незаконно оштрафовали организацию несколько раз за одно нарушение Постановление ВС от Ситуация: На основании коллективного договора работодатель выплачивал своим сотрудникам материальную помощь на лечение и покупку лекарств, а также компенсацию стоимости путевки на санаторно-курортное лечение.

Проверяющие из ФСС сочли, что такие выплаты надо было включать в базу по страховым взносам. Поэтому они доначислили недоимку и оштрафовали работодателя. Вывод суда: Материальная помощь на лечение и медикаменты не связана с исполнением сотрудниками трудовых обязанностей, даже несмотря на наличие трудовых отношений.

Такие выплаты нельзя назвать ни стимулирующими, ни компенсирующими, и с оплатой труда они тоже не связаны. Компенсация стоимости путевки также выплачивается независимо от квалификации работника, результатов и условий его труда. Следовательно, взносы с этих сумм начислять не нужно Определения ВС от Ситуация: Российский поставщик продавал автомобили, в том числе и покупателям — физлицам из Казахстана, не являющимся предпринимателями.

Инспекция не согласилась с таким подходом. Ситуация: Покупатель по условиям договора получал от продавца бонусы за объем закупок, комплектность и расширение ассортимента товаров. Однако бонусы не выплачивались деньгами, покупатель зачитывал их в счет оплаты кредиторской задолженности. Причем такие бонусы изменяли цену отгруженного ранее товара.

Налоговики истолковали это как снижение стоимости товаров. Вывод суда: Проверяющие правы — подобные бонусы являются по своей сути ретроскидками. В итоге продавец составил корректировочный счет-фактуру и принял к вычету НДС, приходящийся на сумму скидки. А покупатель восстановил вычет НДС на ту же стоимость. Налоговики сочли, что подобные скидки вообще не могли быть предоставлены, ведь Закон о регулировании торговой деятельности допускает лишь предоставление премий, не уменьшающих стоимость продовольственных товаров.

В итоге инспекция отказала продавцу в вычете "скидочного" НДС, и налог оказался недоплаченным. Ситуация: Торговая компания взяла в российском банке валютный кредит, а затем полученные деньги выдала в виде займов двум иностранным компаниям-учредителям. При этом в договорах займа был указан заведомо более низкий процент, чем торговая компания должна была уплатить банку-кредитору.

Через некоторое время были подписаны дополнительные соглашения о том, что сумма займа может быть погашена в рублях по официальному курсу доллара, действовавшему на дату получения займа заемщиком.

Изменение процентной ставки не предусматривалось, хотя понятно, что проценты по рублевым кредитам выше, чем по валютным. В "прибыльном" учете организация полностью учитывала в расходах проценты, выплачиваемые банку. А выданные займы в налоговом учете отражала как рублевые — без отражения курсовых разниц на последний день каждого месяца.

Налоговики доначислили ей налог на прибыль из-за неправомерного учета экономически необоснованного убытка от операций по выдаче займов взаимозависимым лицам. Образовался он из-за того, что сумма уплаченных процентов банку была выше, чем сумма процентов, полученных от заемщиков.

А, как известно, одним из ограничений для применения спецрежимов является численность работников. Вывод суда: Такие предприниматели должны определять численность сотрудников по каждому спецрежиму отдельно.

Следовательно, ИП вправе применять ПСН, если численность работников, занятых во всех видах "патентной" деятельности, не превышает за налоговый период 15 человек. Ситуация: ИФНС оштрафовала ТСЖ за неисполнение обязанности платежного агента по использованию специального счета для расчетов за коммунальные услуги ч.

Вывод суд: Штраф незаконен. Поскольку собственники квартир напрямую не заключали договоров с ресурсоснабжающими организациями, обязательства по оплате перед такими организациями возникали у ТСЖ. Товарищество не заключало с этими организациями агентские договоры, следовательно, ТСЖ не платежный агент. В отношениях с ресурсоснабжающими организациями товарищество — заказчик, а в отношениях с собственниками квартир — поставщик п.

Организация не должна исчислять НДС со стоимости имущества, кража которого подтверждена актом осмотра, составленным самой компанией, и ее письмом в полицию. Как указал суд, выбытие товаров является операцией, облагаемой НДС, только в отсутствие каких-либо документов, которыми это оформлено п. ИФНС правомерно доначислила управляющей компании НДС на разницу между стоимостью приобретенных услуг и стоимостью услуг, реализованных собственникам квартир, то есть со стоимости услуг по управлению многоквартирным домом.

Суд разъяснил, что не облагаются НДС только работы и услуги по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме и лишь при условии приобретения их у организаций, непосредственно выполняющих эти работы, а со стоимости услуг по управлению многоквартирным домом НДС надо исчислить подп. ИФНС, проверяя примененное организацией правило "пяти процентов" по НДС, ошиблась в расчете доли совокупных расходов по необлагаемым операциям по отношению к общей сумме всех расходов.

Суд указал, что для целей расчета доли все затраты как по облагаемым, так и по необлагаемым операциям нужно брать одинаково: или с НДС, или без Постановление АС ВВО от Передача работникам, находящимся на вахте, продуктов питания и табачных изделий с последующим удержанием стоимости этих товаров из зарплаты — не реализация для целей НДС.

Работодатель лишь выполнял условия коллективного договора и не получал от таких операций экономическую выгоду. Цель, которую он преследовал, — организация питания работников для обеспечения им нормальных условий труда, а не передача им права собственности на товары и получение от этого дохода Постановление АС ВСО от Инспекция при проверке установила, что организация в декларациях по НДС не исчисляла налог с авансов, полученных по договорам поставки, однако учла НДС с этих авансов в качестве вычетов в квартале, в котором была произведена отгрузка товара контрагентам.

Компания, признав ошибку, подала уточненные декларации. А ИФНС посчитала ей пени до дня их подачи. Суд же согласился с организацией, что пени нужно считать не на момент представления уточненок, а на дату фактической уплаты НДС при отгрузке и принятии авансового НДС к вычету, то есть на дату подачи первичной декларации за период отгрузки Постановление АС СЗО от Заказчик уплатил аванс подрядчику-нерезиденту и как налоговый агент перечислил НДС в бюджет.

Затем заказчик уступил требование к подрядчику третьему лицу, которое выплатило заказчику сумму аванса. Поддерживая инспекцию, суд разъяснил, что в целях НДС замена стороны в договоре не то же самое, что изменение его условий. Значит, подрядчик заказчику аванс не возвратил, а заказчик получил плату по договору о замене стороны в контракте.

А поскольку результаты работ заказчик на учет также не принял, оснований для вычета нет пп. Организация неправомерно завысила вычет НДС в связи с увеличением цены недвижимости на основании допсоглашения, заключенного после госрегистрации права собственности на объект. Суд отметил, что это соглашение не относится к документам, на основании которых приобретено право собственности, изменяет условия уже исполненного договора купли-продажи, а увеличение цены после перехода права собственности не обусловлено разумными экономическими причинами или целями делового характера Постановление АС ВВО от Суд признал договор о передаче в залог права требования налогового вычета по НДС ничтожной сделкой, отметив, что порядок возмещения, установленный НК РФ, адресный, его нельзя изменить гражданско-правовой сделкой, а значит, налоговый вычет не может быть предметом залога Постановление АС СЗО от Стоимость отходов асфальтобетонной крошки , собранных подрядчиком после выполнения работ по удалению старого асфальта, не облагается НДС.

Суд отклонил довод налоговиков, что цена контракта должна была быть увеличена на стоимость "возврата материалов" и эта стоимость образует объект обложения НДС у подрядчика. Суд отметил: оприходование подрядчиком асфальтобетонной крошки в качестве внереализационного дохода свидетельствует, что он не признает это оплатой в неденежном выражении п.

ИФНС неправомерно отказала в вычете НДС по декларации, в которой входной налог по приобретенным товарам был ошибочно указан по строке, где отражают предъявленный авансовый НДС. Как указал суд, это не основание для отказа в вычете, поскольку из договора и счета-фактуры следует, что речь идет действительно об НДС, предъявленном по отгруженным товарам Постановление АС СЗО от Организация, которая использует имущество, полученное в результате присоединения к ней другой фирмы, в деятельности, не облагаемой НДС, не должна восстанавливать НДС, принятый к вычету по этому имуществу присоединенной организацией.

Фирма правомерно приняла к вычету таможенный НДС в квартале зачета обеспечительного платежа в счет уплаты таможенного налога п. Суд не согласился с ИФНС, что право на вычет возникло в следующем квартале, когда таможня скорректировала стоимость части ввозимых товаров, увеличив ее.

Суд напомнил, что это возможно, только если фирма представит доказательства возврата излишне предъявленных сумм НДС покупателям. Иначе возврат повлечет ее неосновательное обогащение п. ИП купил на аукционе муниципальное имущество и уплатил аукционную цену с учетом НДС, а муниципальный орган, в свою очередь, перечислил налог в бюджет.

Налоговые агенты по НДС-2017: инструкция со схемами и примерами

С 10 августа г. С 7 августа года вступили в силу изменения в постановление Белстата от Несвоевременное выставление направление ЭСЧФ может повлечь применение мер административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи Декретом Президента Республики Беларусь от Субъекты хозяйствования, осуществляющие производство и импорт обуви, в соответствии с подпунктом 1.

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот — понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений.

Что нужно сделать. После нуля: учет полностью самортизированных ОС. Используем онлайн-кассу правильно. Укусила собака: урезониваем хозяина. Мойка самообслуживания: какие налоги платить.

ФНС сработала алгоритмично - налоговая служба взяла под контроль все цепочки по НДС

При этом, не имеет значения, является ли сам налоговый агент плательщиком НДС. Чтобы избежать налоговых санкций, проверьте своих контрагентов и сделки с ними. Рассмотрим две самые популярные ситуации. Ситуация 1. Реализация иностранными организациями товаров, работ, услуг на территории России Если у иностранной организации есть представительство в России, то такая организация сама рассчитает НДС, уплатит его в бюджет и выставит вам счет-фактуру. Если же представительства в РФ нет, то покупателю товаров, работ, услуг придется исчислить НДС и удержать его из выплачиваемой иностранному продавцу суммы. Поэтому при заключении договора с иностранной организацией нужно обязательно проверить наличие представительства или филиала иностранной организации в России. Для подтверждения того, что у вас нет обязанностей налогового агента, лучше всего запросить копию свидетельства о постановке на налоговый учет с указанием ИНН и КПП представительства иностранной организации на территории России. Вместе с тем, если покупатель заключает контракт с головным офисом иностранной компании зарегистрированный в РФ филиал не принимает участия в сделке , то покупатель должен исполнить обязанности налогового агента, не смотря на наличие регистрации представительства на территории РФ письмо Минфина России от

Краткий обзор издательств – или как с ними выстроить конструктивные отношения

Налогообложение товаров, работ, услуг, имущественных прав, приобретаемых у нерезидентов. Операции, признаваемые объектом налогообложения. Реализация товаров работ, услуг , имущественных прав. Операции, не признаваемые объектом налогообложения.

По договору займа в собственность заемщику передается имущество вещи или деньги , а он обязуется вернуть полученное в том же количестве.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Попробуйте 30 дней бесплатно. Это называется кассовым методом признания доходов. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта.

Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?

Состав налогов, уплачиваемых и не уплачиваемых в период применения упрощенной системы. При оказании услуг, выполнении работ, сдаче имущества в аренду. При осуществлении деятельности по договору комиссии.

.

Статьи журнала «Главная книга»

.

Налоговая база: разница между ценой реализации и приобретения Порядок заполнения налоговой декларации (расчета) по НДС и книги покупок .. мероприятий на территории Республики Беларусь на условиях предоплаты взяла в .. Какие объекты налогообложения возникают в данной ситуации?.

.

УСН «Доходы» в 2019 году: как отчитываться и сколько платить

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. glocabun

    Витя вернись при тебе жилось как при Брежневе время стабильное было